Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad en el Examen CIA

Tabla de contenidos:

1. Introducción 🌟
2. Programa de aseguramiento y mejora de la calidad 🌟
   • 2.1. Elementos requeridos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
   • 2.2. Reporte de los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
   • 2.3. Divulgación apropiada de conformidad vs. no conformidad con los estándares profesionales del IIA
3. ¿Qué es un programa de aseguramiento y mejora de la calidad?
4. Elementos requeridos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
   • 4.1. Evaluaciones internas de calidad
     • 4.1.1. Descripción de las evaluaciones internas de calidad
     • 4.1.2. Responsabilidades del jefe de auditoría interna
     • 4.1.3. Frecuencia y reporte de las evaluaciones internas de calidad
   • 4.2. Evaluaciones externas de calidad
     • 4.2.1. Descripción de las evaluaciones externas de calidad
     • 4.2.2. Responsabilidades del jefe de auditoría interna
     • 4.2.3. Comunicación y plan de acciones de las evaluaciones externas de calidad
5. Requerimientos de reporte de los resultados del programa de aseguramiento y mejora de calidad
   • 5.1. Reporte a la junta directiva
   • 5.2. Implicancias de conformidad vs. no conformidad
   • 5.3. Reportes de las evaluaciones externas de calidad
6. Preguntas frecuentes ❓
   • 6.1. ¿Cuáles son los procesos incluidos en el alcance del programa de aseguramiento y mejora de la calidad?
   • 6.2. ¿Quién implementará las mejoras identificadas en las evaluaciones del programa de calidad?
   • 6.3. ¿Quiénes son los receptores de los resultados de las evaluaciones del programa de calidad?
   • 6.4. ¿Qué información está incluida en una evaluación externa de calidad?
   • 6.5. ¿Cómo se puede reducir el costo de una evaluación externa de calidad?
   • 6.6. ¿Cuáles son los elementos comunes entre las evaluaciones internas y externas de calidad?
   • 6.7. ¿Qué métricas se analizan en la evaluación periódica del programa de calidad?

Programa de aseguramiento y mejora de la calidad

El programa de aseguramiento y mejora de la calidad es una parte fundamental de la auditoría interna, que tiene como objetivo garantizar que las actividades de auditoría interna cumplan con los estándares profesionales del Instituto de Auditores Internos (IIA) y con las políticas internas de la organización.

1. ¿Qué es un programa de aseguramiento y mejora de la calidad?

Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad es un conjunto de actividades diseñadas para evaluar y mejorar la calidad de las actividades de auditoría interna en una organización. Este programa asegura que las actividades de auditoría interna cumplan con los estándares profesionales del IIA y con las políticas internas de la organización.

2. Elementos requeridos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad

El programa de aseguramiento y mejora de la calidad consta de dos elementos requeridos: evaluaciones internas de calidad y evaluaciones externas de calidad.

2.1. Evaluaciones internas de calidad

Las evaluaciones internas de calidad son revisiones realizadas dentro de la organización para verificar y validar que se hayan seguido las políticas, criterios y requisitos establecidos durante las actividades de auditoría y consultoría. Estas evaluaciones deben ser realizadas por una persona independiente al trabajo de auditoría realizado.

El jefe de auditoría interna debe ser responsable de las conclusiones alcanzadas y de implementar las recomendaciones para mejorar el proceso de auditoría interna y capacitar al personal. Cada organización debe realizar una evaluación interna de calidad al menos una vez al año y el jefe de auditoría interna debe informar los resultados al comité de auditoría y a la alta dirección.

2.2. Evaluaciones externas de calidad

Las evaluaciones externas de calidad son revisiones realizadas por un tercero calificado e independiente. Estas evaluaciones están enfocadas en evaluar el cumplimiento de la definición de auditoría interna, el código de ética, los principios fundamentales y los estándares profesionales del IIA. El evaluador externo inspecciona la carta de auditoría interna, las políticas, los procedimientos y los requisitos legislativos o regulatorios aplicables.

El jefe de auditoría interna debe comunicar los resultados de la evaluación externa de calidad, anunciar las acciones planificadas para corregir los problemas identificados e informar a la alta dirección y al comité de auditoría sobre el estado de los esfuerzos de remedio.

3. Requerimientos de reporte de los resultados del programa de aseguramiento y mejora de calidad

El jefe de auditoría interna tiene la responsabilidad de informar los resultados de las evaluaciones del programa de aseguramiento y mejora de calidad al comité de auditoría, a la junta directiva y a la alta dirección, como el CEO. La comunicación de los resultados debe ocurrir después de la finalización de las evaluaciones internas y externas, y debe incluir un informe que detalle las áreas de mejora y los planes de acción correctiva.

Si existen limitaciones de independencia u objetividad, limitaciones de recursos o restricciones en el alcance de la auditoría, el jefe de auditoría interna también debe comunicar esos problemas en el informe. Por último, el informe debe explicar si el departamento de auditoría interna no se conformó, se conformó parcialmente o se conformó en general con los estándares profesionales del IIA y las políticas internas.

Para las evaluaciones externas realizadas por un tercero, dicho tercero debe emitir un informe que describa las observaciones y recomendaciones para mejorar la calidad, eficiencia y efectividad de la auditoría interna.

Preguntas frecuentes

6.1. ¿Cuáles son los procesos incluidos en el alcance del programa de aseguramiento y mejora de la calidad?

Los procesos incluidos en el alcance del programa de aseguramiento y mejora de la calidad son la supervisión, la evaluación interna, el monitoreo continuo y la evaluación externa.

6.2. ¿Quién implementará las mejoras identificadas en las evaluaciones del programa de calidad?

Las mejoras identificadas en las evaluaciones del programa de calidad serán implementadas por el jefe de auditoría interna.

6.3. ¿Quiénes son los receptores de los resultados de las evaluaciones del programa de calidad?

Los receptores de los resultados de las evaluaciones del programa de calidad son el comité de auditoría, la junta directiva y la alta dirección, incluyendo al CEO.

6.4. ¿Qué información está incluida en una evaluación externa de calidad?

Una evaluación externa de calidad incluye información sobre el cumplimiento de los estándares profesionales del IIA, la definición de auditoría interna, el código de ética, los principios fundamentales y los estándares profesionales. También incluye recomendaciones para mejorar la calidad y eficiencia de la auditoría interna.

6.5. ¿Cómo se puede reducir el costo de una evaluación externa de calidad?

Realizar una evaluación interna periódica en paralelo con una evaluación externa puede ayudar a reducir el costo de la evaluación externa.

6.6. ¿Cuáles son los elementos comunes entre las evaluaciones internas y externas de calidad?

Los elementos comunes entre las evaluaciones internas y externas de calidad son la carta de auditoría interna, el código de ética, la definición de auditoría interna y los estándares de auditoría.

6.7. ¿Qué métricas se analizan en la evaluación periódica del programa de calidad?

En la evaluación periódica del programa de calidad se analizan métricas como el dinero ahorrado en trabajos de auditoría, el tiempo de ciclo de auditoría, la satisfacción del cliente y el número de recomendaciones aceptadas.