Programa de Calidad de Auditoría CIA - Todo lo que necesitas saber

Programa de Calidad de Auditoría CIA - Todo lo que necesitas saber

Tabla de Contenidos:

1. Introducción a Becoming Boss C!
2. Dominio cuatro del examen CIA parte uno: Programa de aseguramiento de calidad y mejora. 2.1 Elementos requeridos del programa de aseguramiento de calidad y mejora. 2.1.1 Evaluaciones internas 2.1.2 Evaluaciones externas 2.2 Reporte de los resultados del programa de aseguramiento de calidad y mejora. 2.2.1 Informe a la junta directiva u otro órgano de gobierno. 2.2.2 Divulgación apropiada de conformidad versus no conformidad con los estándares profesionales del Instituto de Auditores Internos.
3. ¿Qué es un programa de aseguramiento de calidad y mejora?
4. Elementos requeridos del programa de aseguramiento de calidad y mejora. 4.1 Evaluaciones internas. 4.2 Evaluaciones externas.
5. ¿Qué son las evaluaciones internas de calidad? 5.1 Responsabilidades del director de auditoría principal en las evaluaciones internas. 5.2 Frecuencia y reporte de las evaluaciones internas.
6. ¿Qué son las evaluaciones externas de calidad? 6.1 Responsabilidades del director de auditoría principal en las evaluaciones externas. 6.2 Comunicación de los resultados de las evaluaciones externas.
7. Requisitos para informar los resultados del programa de aseguramiento de calidad y mejora a la junta directiva. 7.1 Comunicación de los resultados de las evaluaciones internas y externas. 7.2 Informe de áreas de mejora y planes de acción correctiva. 7.3 Informe de conformidad o no conformidad con los estándares profesionales.
8. Distinción entre conformidad y no conformidad.
9. Preguntas frecuentes.
10. Recursos recomendados.

Dominio cuatro del examen CIA parte uno: Programa de aseguramiento de calidad y mejora

¡Bienvenido a Becoming Boss C! En este artículo, exploraremos el dominio cuatro del examen CIA parte uno, que se centra en los programas de aseguramiento de calidad y mejora. A lo largo del artículo, analizaremos los elementos requeridos de este programa, las evaluaciones internas y externas de calidad, los informes de resultados y las responsabilidades del director de auditoría principal. Además, discutiremos la distinción entre conformidad y no conformidad y responderemos algunas preguntas frecuentes.

¿Qué es un programa de aseguramiento de calidad y mejora?

Un programa de aseguramiento de calidad y mejora es un conjunto de procesos y acciones que garantizan que las actividades de auditoría interna cumplan con los estándares profesionales del Instituto de Auditores Internos y las políticas internas de la organización. Su objetivo es promover y evaluar la calidad y consistencia del trabajo de auditoría interna, incluyendo los procedimientos, políticas, desempeño de auditoría y papeles de trabajo.

Elementos requeridos del programa de aseguramiento de calidad y mejora

El programa de aseguramiento de calidad y mejora incluye dos elementos requeridos: las evaluaciones internas y las evaluaciones externas de calidad.

Evaluaciones internas de calidad

Las evaluaciones internas de calidad son revisiones internas de aseguramiento de calidad realizadas dentro de la organización. Durante estas evaluaciones, un miembro de la organización inspecciona los papeles de trabajo de auditoría y valida que se hayan seguido las políticas, criterios y requisitos establecidos al realizar la actividad de auditoría o consultoría. Estas evaluaciones deben ser realizadas por alguien dentro de la organización que sea independiente del trabajo de auditoría realizado.

El director de auditoría principal es responsable de las conclusiones alcanzadas durante estas evaluaciones y de implementar las recomendaciones para mejorar el proceso de auditoría interna y capacitar al personal. Cada organización debe realizar al menos una evaluación interna de calidad anualmente, y el director de auditoría principal debe informar los resultados de la evaluación de calidad al menos una vez al año al comité de auditoría y a la alta dirección.

Evaluaciones externas de calidad

Las evaluaciones externas de calidad son revisiones de aseguramiento de calidad realizadas por un tercero calificado e independiente. Estas evaluaciones abordan el cumplimiento de la definición de auditoría interna, el código de ética y los estándares profesionales del Instituto de Auditores Internos, así como el examen del estatuto de auditoría interna, las políticas, los procedimientos y los requisitos legislativos o regulatorios aplicables.

Se espera que el director de auditoría principal comunique los resultados de la evaluación externa de calidad y anuncie las acciones planificadas para resolver problemas e informar a la alta dirección y al comité de auditoría sobre el estado de los esfuerzos de remedio. En el caso de las evaluaciones externas completadas por un evaluador externo, este tercero deberá emitir un informe describiendo las observaciones y recomendaciones para mejorar la calidad, eficiencia y efectividad de la auditoría interna.

Requisitos para informar los resultados del programa de aseguramiento de calidad y mejora a la junta directiva

Como se mencionó anteriormente, el director de auditoría principal debe informar los resultados de las evaluaciones de calidad al comité de auditoría, a la junta directiva y a la alta dirección, como el CEO. La comunicación de los resultados debe ocurrir después de completar las evaluaciones internas y externas, y debe incluir un informe que detalle las áreas de mejora y los planes de acción correctiva.

Si hay algún impedimento para la independencia u objetividad, limitaciones de recursos o restricciones en el alcance de la auditoría, el director de auditoría principal debe comunicar también estos problemas en el informe. Por último, el informe debe explicar si el departamento de auditoría interna no se ajustó, se ajustó parcialmente o se ajustó en general a los estándares profesionales del Instituto de Auditores Internos y las políticas internas.

En resumen, un programa de aseguramiento de calidad y mejora es fundamental para garantizar la conformidad de las actividades de auditoría interna con los estándares profesionales y las políticas internas. Este programa incluye evaluaciones internas y externas de calidad, así como la comunicación de los resultados a los distintos interesados. Mantener la conformidad y abordar las áreas de mejora es esencial para fortalecer la función de auditoría interna y garantizar su eficacia en la organización.