Programa de garantía y mejora de calidad - Guía para el éxito

Tabla de contenidos

1. Programa de aseguramiento y mejora de la calidad

   • 1.1 Elementos requeridos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
   • 1.2 Requisitos de reporte de los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
   • 1.3 Divulgación apropiada de la conformidad vs. no conformidad con los estándares profesionales de la práctica interna de auditoría del Instituto de Auditores Internos

2. ¿Qué es un programa de aseguramiento y mejora de la calidad?

   • 2.1 Elementos requeridos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
   • 2.2 Evaluaciones de calidad internas
   • 2.3 Evaluaciones de calidad externas

3. Evaluaciones de calidad internas

   • 3.1 Procedimiento de las evaluaciones de calidad internas
   • 3.2 Responsabilidades del jefe de auditoría interna

4. Evaluaciones de calidad externas

   • 4.1 Procedimiento de las evaluaciones de calidad externas
   • 4.2 Comunicación de los resultados de las evaluaciones de calidad externas

5. Requisitos de reporte de los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad

   • 5.1 Responsabilidad del jefe de auditoría interna
   • 5.2 Comunicación de los resultados a la junta directiva y a la alta dirección

6. Conformidad vs. no conformidad

   • 6.1 Resultados de la conformidad
   • 6.2 Resultados de la no conformidad

7. Preguntas frecuentes

   • 7.1 ¿Cuáles son los elementos requeridos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad?
   • 7.2 ¿Qué son las evaluaciones de calidad internas y quién debe realizarlas?
   • 7.3 ¿Qué son las evaluaciones de calidad externas y quién debe realizarlas?
   • 7.4 ¿Qué responsabilidades tiene el jefe de auditoría interna en el programa de aseguramiento y mejora de la calidad?
   • 7.5 ¿A quién se deben reportar los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad?
   • 7.6 ¿Qué sucede si el departamento de auditoría interna no cumple con los estándares profesionales?
   • 7.7 ¿Cuál es la diferencia entre conformidad y no conformidad en las evaluaciones de calidad?
   • 7.8 ¿Qué se debe comunicar en el informe de las evaluaciones de calidad externas?
   • 7.9 ¿Cómo se pueden facilitar y reducir los costos de las evaluaciones de calidad externas?
   • 7.10 ¿Cuáles son los indicadores de desempeño que se evalúan en el programa de aseguramiento y mejora de la calidad?

📝 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad

El programa de aseguramiento y mejora de la calidad es una parte fundamental de la auditoría interna. Su objetivo principal es garantizar que las actividades de auditoría interna cumplan con los estándares profesionales establecidos por el Instituto de Auditores Internos y las políticas internas de la organización. A continuación, se detallan los elementos requeridos del programa, junto con los requisitos de reporte y la divulgación de la conformidad o no conformidad.

1. Elementos requeridos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad

El programa de aseguramiento y mejora de la calidad incluye dos elementos fundamentales: las evaluaciones de calidad internas y las evaluaciones de calidad externas.

1.1 Evaluaciones de calidad internas

Las evaluaciones de calidad internas son revisiones de aseguramiento de calidad realizadas dentro de la organización. Durante estas evaluaciones, un miembro de la organización inspecciona los papeles de trabajo de la auditoría y valida que se hayan seguido las políticas, criterios y requisitos establecidos al realizar la actividad de auditoría o consultoría. Estas evaluaciones deben ser realizadas por alguien independiente del trabajo de auditoría realizado.

1.2 Evaluaciones de calidad externas

Las evaluaciones de calidad externas son revisiones de aseguramiento de calidad realizadas por un tercero calificado e independiente. Durante estas evaluaciones, se evalúa el cumplimiento de la definición de auditoría interna, el código de ética y los estándares profesionales establecidos por el Instituto de Auditores Internos, así como los requisitos legislativos o regulatorios aplicables. Los resultados de estas evaluaciones se comunican al jefe de auditoría interna, quien informa a la alta dirección y a la junta directiva sobre las acciones planeadas para corregir cualquier problema identificado.

2. Requisitos de reporte de los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad

El jefe de auditoría interna es responsable de informar los resultados de las evaluaciones de calidad a la junta directiva, la alta dirección y otros responsables, como el presidente ejecutivo. Estos informes deben ser emitidos después de completar las evaluaciones internas y externas e incluir un resumen de las áreas de mejora y los planes de acción correctiva. Si existen limitaciones en la independencia u objetividad, restricciones de recursos o alcance de la auditoría, el informe también debe comunicar estos problemas. Además, el informe debe indicar si el departamento de auditoría interna cumplió, cumplió parcialmente o no cumplió con los estándares profesionales del Instituto de Auditores Internos y las políticas internas.

3. Conformidad vs. no conformidad

La evaluación de la calidad de la auditoría interna puede dar como resultado dos posibles conclusiones: conformidad o no conformidad. La conformidad significa que el departamento de auditoría interna cumple con los estándares profesionales, la definición de auditoría interna, el código de ética, los principios fundamentales y los requisitos regulatorios. Además, implica que los auditores son independientes, objetivos y que no existen limitaciones de recursos. Por otro lado, la no conformidad indica que el departamento de auditoría interna no cumple con todas las reglas, políticas y estándares profesionales esperados. Si el departamento de auditoría interna no realiza evaluaciones de calidad interna ni contrata a un tercero calificado e independiente para realizar una evaluación externa, no se encontrará en conformidad con los estándares profesionales. Sin embargo, una situación de "no conformidad" solo puede cambiar a "conformidad" después de una validación completa por parte de evaluadores externos calificados que confirmen que todas las observaciones y problemas identificados se han solucionado.

🙋 Preguntas frecuentes

7.1 ¿Cuáles son los elementos requeridos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad?

El programa de aseguramiento y mejora de la calidad incluye dos elementos requeridos: evaluaciones de calidad internas y evaluaciones de calidad externas.

7.2 ¿Qué son las evaluaciones de calidad internas y quién debe realizarlas?

Las evaluaciones de calidad internas son revisiones de aseguramiento de calidad que se realizan dentro de la organización. Estas evaluaciones deben ser realizadas por alguien independiente del trabajo de auditoría realizado en la actividad o consultoría.

7.3 ¿Qué son las evaluaciones de calidad externas y quién debe realizarlas?

Las evaluaciones de calidad externas son revisiones de aseguramiento de calidad realizadas por un tercero calificado e independiente. Estas evaluaciones evalúan el cumplimiento de los estándares profesionales, el código de ética y la definición de auditoría interna. Deben ser realizadas por un tercero externo a la organización.

7.4 ¿Qué responsabilidades tiene el jefe de auditoría interna en el programa de aseguramiento y mejora de la calidad?

El jefe de auditoría interna es responsable de implementar el programa de aseguramiento y mejora de la calidad, así como de comunicar los resultados de las evaluaciones de calidad a la junta directiva y la alta dirección. También es responsable de implementar las mejoras identificadas a través del programa de aseguramiento y mejora de la calidad, así como de capacitar al personal.

7.5 ¿A quién se deben reportar los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad?

El jefe de auditoría interna debe informar los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad a la junta directiva, la alta dirección y otros responsables, como el presidente ejecutivo.

7.6 ¿Qué sucede si el departamento de auditoría interna no cumple con los estándares profesionales?

Si el departamento de auditoría interna no cumple con los estándares profesionales, se considera que está en "no conformidad". En ese caso, se deben tomar medidas correctivas para solucionar los problemas identificados y alcanzar la conformidad.

7.7 ¿Cuál es la diferencia entre conformidad y no conformidad en las evaluaciones de calidad?

La conformidad indica que el departamento de auditoría interna cumple con los estándares profesionales, la definición de auditoría interna, el código de ética, los principios fundamentales y los requisitos regulatorios. La no conformidad indica que el departamento no cumple con todos los requisitos y políticas establecidas.

7.8 ¿Qué se debe comunicar en el informe de las evaluaciones de calidad externas?

El informe de las evaluaciones de calidad externas debe describir las observaciones y recomendaciones para mejorar la calidad, eficiencia y efectividad de la auditoría interna.

7.9 ¿Cómo se pueden facilitar y reducir los costos de las evaluaciones de calidad externas?

Realizar una evaluación interna periódica en paralelo con la evaluación externa realizada por un tercero puede facilitar el proceso y reducir los costos.

7.10 ¿Cuáles son los indicadores de desempeño que se evalúan en el programa de aseguramiento y mejora de la calidad?

Los indicadores de desempeño que se evalúan en el programa de aseguramiento y mejora de la calidad pueden incluir el dinero ahorrado en el trabajo de auditoría, el tiempo de ciclo de la auditoría, la satisfacción del cliente y el número de recomendaciones aceptadas.