Guia completo do programa de garantia e melhoria da qualidade

Índice

1. Programa de garantia e melhoria da qualidade
   • 1.1 O que é um programa de garantia e melhoria da qualidade?
   • 1.2 Elementos necessários do programa de garantia e melhoria da qualidade
   • 1.3 Avaliações internas de qualidade
   • 1.4 Avaliações externas de qualidade
   • 1.5 Como divulgar os resultados do programa de garantia e melhoria da qualidade
   • 1.6 Conformidade vs Não conformidade
2. Implementação do Programa de Garantia e Melhoria da Qualidade
   • 2.1 O Escopo do Trabalho
   • 2.2 Implementação de Melhorias
   • 2.3 Comunicação de Resultados
   • 2.4 Envolvimento dos Stakeholders
3. Perguntas Práticas
   • 3.1 Escopo do trabalho no desenvolvimento e manutenção do programa
   • 3.2 Implementação de melhorias
   • 3.3 Comunicação de resultados
   • 3.4 Avaliação externa vs avaliação interna
   • 3.5 Facilitando a avaliação externa
   • 3.6 Aspectos comuns entre avaliações externas e internas
   • 3.7 Métricas de desempenho na avaliação contínua da qualidade

📃 Programa de garantia e melhoria da qualidade

1. O que é um programa de garantia e melhoria da qualidade?

Um programa de garantia e melhoria da qualidade é um conjunto de processos e avaliações internas e externas que garantem que as atividades de auditoria interna estejam em conformidade com os padrões profissionais do Instituto de Auditores Internos (IIA) e as políticas internas da organização. Ele tem como objetivo garantir a qualidade e consistência do trabalho de auditoria interna.

1.1 Elementos necessários do programa de garantia e melhoria da qualidade

O programa de garantia e melhoria da qualidade inclui dois elementos essenciais: avaliações internas de qualidade e avaliações externas de qualidade. As avaliações internas são realizadas dentro da organização, enquanto as avaliações externas são realizadas por terceiros qualificados e independentes.

1.2 Avaliações internas de qualidade

As avaliações internas de qualidade são revisões de garantia de qualidade realizadas dentro da organização. Durante essas avaliações, membros da organização inspecionam os trabalhos de auditoria para validar se os procedimentos, políticas e critérios estabelecidos foram seguidos. É importante que as avaliações internas sejam realizadas por alguém independente do trabalho de auditoria para garantir imparcialidade.

1.3 Avaliações externas de qualidade

As avaliações externas de qualidade são revisões de garantia de qualidade realizadas por terceiros qualificados e independentes. Essas avaliações abordam a conformidade com os padrões profissionais do IIA, o Código de Ética, os Princípios Essenciais e as Normas Profissionais. Durante a avaliação externa, o assessor externo inspeciona o estatuto interno de auditoria, políticas, procedimentos e quaisquer requisitos legislativos ou regulamentares aplicáveis.

1.4 Como divulgar os resultados do programa de garantia e melhoria da qualidade

O Chefe Executivo de Auditoria é responsável por relatar os resultados das avaliações de qualidade aos comitês de auditoria, conselho administrativo e alta administração, como o Diretor Executivo. Após a conclusão das avaliações internas e externas, um relatório deve ser elaborado, destacando as áreas de melhoria e os planos de ação corretiva. Se houver questões relacionadas à independência, objetividade, limitações de recursos ou restrições de escopo, essas questões também devem ser comunicadas.

1.5 Conformidade vs Não conformidade

A avaliação de conformidade ou não conformidade é realizada tanto nas avaliações internas quanto nas externas. Conformidade significa que o departamento de auditoria interna está em conformidade com os padrões profissionais do IIA, o Código de Ética, os Princípios Essenciais, os requisitos regulatórios e as políticas internas. Não conformidade significa que o departamento de auditoria interna não está cumprindo todas as regras, políticas e padrões profissionais esperados. A não conformidade só pode ser alterada para conformidade após validação completa por avaliadores externos qualificados.

2. Implementação do Programa de Garantia e Melhoria da Qualidade

2.1 O Escopo do Trabalho

A implementação de um programa de garantia e melhoria da qualidade requer uma abordagem abrangente. O escopo do trabalho inclui supervisão adequada, avaliação interna contínua e monitoramento permanente da qualidade. Também é necessário realizar avaliações externas periódicas.

2.2 Implementação de Melhorias

Se os resultados das avaliações indicarem áreas para melhorias, é responsabilidade do chefe executivo de auditoria implementar as melhorias por meio do programa de garantia e melhoria da qualidade. Esse programa visa fornecer garantias razoáveis a todas as partes interessadas de que a atividade de auditoria interna está implementando adequadamente os processos necessários.

2.3 Comunicação de Resultados

Uma comunicação efetiva dos resultados das avaliações de qualidade é fundamental. O chefe executivo de auditoria deve comunicar os resultados tanto das avaliações internas quanto externas ao comitê de auditoria, ao conselho diretor e à alta administração, como o Diretor Executivo. Um relatório deve ser elaborado, descrevendo as áreas de melhoria e os planos de ação corretiva.

2.4 Envolvimento dos Stakeholders

O chefe executivo de auditoria deve garantir que os resultados das avaliações de qualidade sejam comunicados aos diversos stakeholders envolvidos. Isso inclui os membros da alta administração, o comitê de auditoria e o auditor externo. A transparência e responsabilidade são essenciais para garantir a confiança nas atividades de auditoria interna.

3. Perguntas Práticas

3.1 Escopo do trabalho no desenvolvimento e manutenção do programa

Pergunta: Qual é o escopo do trabalho no desenvolvimento e manutenção de um programa de garantia e melhoria da qualidade? Opções: a) Apenas a supervisão b) Supervisão e avaliação interna c) Supervisão, avaliação interna e monitoramento contínuo d) Supervisão, avaliação interna, monitoramento contínuo e avaliação externa

Resposta: A resposta correta é a opção d) Supervisão, avaliação interna, monitoramento contínuo e avaliação externa. O escopo do trabalho inclui todos esses processos para garantir a qualidade e conformidade das atividades de auditoria interna.

3.2 Implementação de Melhorias

Pergunta: Quem é responsável por implementar melhorias identificadas nos resultados da avaliação de qualidade da auditoria interna? Opções: a) Comitê de auditoria b) Chefe executivo de auditoria c) Auditor externo d) Diretor executivo

Resposta: A resposta correta é a opção b) Chefe executivo de auditoria. É responsabilidade do chefe executivo de auditoria implementar as melhorias identificadas por meio do programa de garantia e melhoria da qualidade.

3.3 Comunicação de Resultados

Pergunta: Quais dos seguintes stakeholders não recebem os resultados das avaliações do programa de garantia e melhoria da qualidade? Opções: a) Gerentes seniores b) Auditor externo c) Gerentes funcionais d) Conselho de diretores

Resposta: A resposta correta é a opção c) Gerentes funcionais. Os gerentes funcionais não precisam receber os resultados das avaliações porque o escopo do programa de garantia e melhoria da qualidade afeta toda a organização, não apenas a função de negócios individual dos gerentes.

3.4 Avaliação externa vs avaliação interna

Pergunta: O que se aplica apenas à avaliação externa da atividade de auditoria interna e não à avaliação interna? Opções: a) Resultados b) Conclusões c) Recomendações d) Opinião geral

Resposta: A resposta correta é a opção d) Opinião geral. A avaliação externa da atividade de auditoria interna inclui uma opinião geral sobre o escopo completo do trabalho de garantia e consultoria realizado pela auditoria interna, incluindo a conformidade com os padrões profissionais e ética. Isso não se aplica à avaliação interna.

3.5 Facilitando a avaliação externa

Pergunta: Qual das seguintes opções facilita e reduz o custo da avaliação externa da atividade de auditoria interna? Opções: a) Uma avaliação interna periódica realizada em paralelo com uma avaliação externa b) Uma avaliação interna periódica realizada em um curto período de tempo antes da avaliação externa c) Uma avaliação interna periódica realizada muito antes de uma avaliação externa d) Uma avaliação interna periódica realizada pouco tempo depois de uma avaliação externa

Resposta: A resposta correta é a opção b) Uma avaliação interna periódica realizada em um curto período de tempo antes da avaliação externa. Isso ajuda a facilitar e reduzir o custo da avaliação externa.

3.6 Aspectos comuns entre avaliações internas e externas

Pergunta: O que é comum tanto nas avaliações internas quanto nas externas da atividade de auditoria interna? Opções: a) Estatuto de auditoria b) Código de ética c) Definição de auditoria interna d) Normas de auditoria

Resposta: A resposta correta é a opção d) Normas de auditoria. A revisão do estatuto de auditoria, código de ética e definição de auditoria interna está limitada às avaliações externas. No entanto, as normas de auditoria são comuns tanto nas avaliações internas quanto nas externas.

3.7 Métricas de desempenho na avaliação contínua da qualidade

Pergunta: Qual dos seguintes não está incluído na avaliação contínua da qualidade da atividade de auditoria interna? Opções: a) Economia gerada pelo trabalho de auditoria b) Tempo de ciclo da auditoria c) Satisfação do cliente d) Número de recomendações aceitas

Resposta: A resposta correta é a opção a) Economia gerada pelo trabalho de auditoria. A avaliação contínua da qualidade da atividade de auditoria interna abrange métricas como tempo de ciclo da auditoria, satisfação do cliente e número de recomendações aceitas. A economia gerada pelo trabalho de auditoria não é considerada uma métrica de desempenho nesse contexto.

Destaques

• Um programa de garantia e melhoria da qualidade garante a conformidade das atividades de auditoria interna com os padrões profissionais e políticas internas.
• Os elementos essenciais do programa incluem avaliações internas e externas de qualidade.
• As avaliações internas são realizadas dentro da organização por alguém independente do trabalho de auditoria.
• As avaliações externas são realizadas por terceiros qualificados e independentes.
• Os resultados das avaliações devem ser comunicados aos stakeholders, como o comitê de auditoria, conselho de diretores e alta administração.
• A não conformidade só pode ser alterada para conformidade após validação completa por avaliadores externos qualificados.
• O escopo do programa de garantia e melhoria da qualidade inclui supervisão, avaliação interna, monitoramento contínuo e avaliação externa.
• O chefe executivo de auditoria é responsável pela implementação de melhorias identificadas nas avaliações de qualidade.
• Os resultados das avaliações são comunicados aos stakeholders, exceto os gerentes funcionais.
• A avaliação externa inclui uma opinião geral sobre a conformidade com os padrões profissionais, ética e requisitos regulatórios, além de recomendações para melhorias.
• Uma avaliação interna periódica realizada em um curto período de tempo antes da avaliação externa pode facilitar e reduzir o custo da avaliação externa.
• Normas de auditoria são comuns tanto nas avaliações internas quanto nas externas.
• A avaliação contínua da qualidade inclui métricas como tempo de ciclo da auditoria, satisfação do cliente e número de recomendações aceitas.

FAQs

Q: O que é um programa de garantia e melhoria da qualidade? A: Um programa de garantia e melhoria da qualidade é um conjunto de processos e avaliações que garantem que as atividades de auditoria interna estejam em conformidade com os padrões profissionais e políticas internas.

Q: Quais são os elementos necessários do programa de garantia e melhoria da qualidade? A: Os elementos necessários do programa incluem avaliações internas de qualidade e avaliações externas de qualidade.

Q: Quem é responsável por implementar as melhorias identificadas nas avaliações de qualidade? A: O chefe executivo de auditoria é responsável por implementar as melhorias identificadas por meio do programa de garantia e melhoria da qualidade.

Q: Quais stakeholders precisam receber os resultados das avaliações de qualidade? A: Os resultados devem ser comunicados ao comitê de auditoria, conselho de diretores e alta administração, como o Diretor Executivo. No entanto, os gerentes funcionais não precisam receber esses resultados.

Q: O que é conformidade e não conformidade nas avaliações? A: Conformidade significa que a atividade de auditoria interna está em conformidade com os padrões profissionais, ética e políticas internas. Não conformidade significa que há falhas em relação a essas regras e padrões.

Q: Como a avaliação externa facilita e reduz o custo da avaliação? A: Uma avaliação interna periódica realizada em um curto período de tempo antes da avaliação externa pode facilitar e reduzir o custo da avaliação externa.

Q: Quais são as métricas de desempenho na avaliação contínua da qualidade? A: As métricas incluem tempo de ciclo da auditoria, satisfação do cliente e número de recomendações aceitas.

Recursos:

• Instituto dos Auditores Internos