Programa de Garantia e Melhoria de Qualidade - Exame CIA Parte 1

Programa de Garantia e Melhoria de Qualidade - Exame CIA Parte 1

Tabela de conteúdos:

• Introdução
• O que é um programa de garantia de qualidade e melhoria?
• Elementos requeridos do programa de garantia de qualidade e melhoria
  • Programa de avaliação interna
  • Programa de avaliação externa
• Avaliação interna de qualidade
  • Inspeção de workpapers
  • Responsabilidades do chefe executivo de auditoria
  • Relatório dos resultados da avaliação de qualidade
• Avaliação externa de qualidade
  • Revisão de conformidade
  • Comunicação dos resultados e ações planejadas
• Relato dos resultados do programa de garantia de qualidade e melhoria
  • Comunicação aos órgãos de governança
  • Relatório de áreas para melhoria e planos de ação corretiva
• Conformidade versus não conformidade
  • Resultados de conformidade
  • Resultados de não conformidade
• Perguntas frequentes (FAQ)
• Conclusão

O que é um programa de garantia de qualidade e melhoria?

Um programa de garantia de qualidade e melhoria é um conjunto de atividades que visa garantir que as atividades de auditoria interna estejam em conformidade com os padrões profissionais estabelecidos pelo Instituto dos Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors - IIA) e com as políticas internas da organização. Esses programas incluem avaliações internas e externas de qualidade para garantir a consistência e a eficácia das atividades de auditoria.

Elementos requeridos do programa de garantia de qualidade e melhoria

O programa de garantia de qualidade e melhoria consiste em dois elementos principais: avaliação interna de qualidade e avaliação externa de qualidade.

Avaliação interna de qualidade

A avaliação interna de qualidade é realizada dentro da organização e envolve a revisão minuciosa dos workpapers de auditoria. Durante essa avaliação, um membro independente da organização valida se os procedimentos, políticas e critérios estabelecidos foram seguidos durante a realização da auditoria ou atividade de consultoria. É importante ressaltar que o responsável pela avaliação interna não pode ser a mesma pessoa que trabalhou no projeto de auditoria. O chefe executivo de auditoria é responsável por desenvolver o programa de avaliação interna, implementar as recomendações identificadas durante a avaliação e fornecer treinamento para a equipe.

Avaliação externa de qualidade

A avaliação externa de qualidade é conduzida por uma parte independente e qualificada. Essa avaliação aborda a conformidade com as definições, código de ética, princípios básicos e padrões profissionais estabelecidos pelo IIA. O avaliador externo analisa o estatuto interno de auditoria, políticas, procedimentos e requisitos legislativos e regulatórios aplicáveis. O chefe executivo de auditoria é responsável por comunicar os resultados da avaliação externa, informar à alta administração e ao comitê de auditoria sobre as ações planejadas para corrigir as questões identificadas.

Relato dos resultados do programa de garantia de qualidade e melhoria

Após a conclusão das avaliações internas e externas, o chefe executivo de auditoria é responsável por relatar os resultados do programa de garantia de qualidade e melhoria aos órgãos de governança, como o comitê de auditoria e o conselho de administração. O relatório deve incluir as áreas identificadas para melhoria e os planos de ação corretiva recomendados. Caso ocorram limitações de independência ou objetividade, restrições de escopo ou limitações de recursos, o chefe executivo de auditoria também deve comunicar essas questões em seu relatório. O relatório deve indicar se o departamento de auditoria interna está em conformidade total, parcial ou geral com os padrões profissionais do IIA e as políticas internas.

Conclusão

A implementação de um programa de garantia de qualidade e melhoria é essencial para garantir a eficácia e a conformidade das atividades de auditoria interna com os padrões profissionais estabelecidos pelo IIA. A avaliação regular da qualidade interna e externa é fundamental para identificar áreas de melhoria e implementar ações corretivas adequadas. Com uma abordagem estruturada e focada na garantia de qualidade, as organizações podem obter benefícios significativos em termos de eficiência e confiança na auditoria interna.

Perguntas frequentes (FAQ)

1. Quais são os elementos requeridos de um programa de garantia de qualidade e melhoria? R: Os elementos requeridos são a avaliação interna de qualidade e a avaliação externa de qualidade.

2. Quem é responsável pela implementação das melhorias identificadas na avaliação interna? R: O responsável pela implementação das melhorias identificadas na avaliação interna é o chefe executivo de auditoria.

3. Quem recebe os resultados das avaliações interna e externa do programa de garantia de qualidade e melhoria? R: Os resultados das avaliações são comunicados aos órgãos de governança, como o comitê de auditoria, o conselho de administração e a alta administração.

4. O que acontece se o departamento de auditoria interna não estiver em conformidade com os padrões profissionais? R: Se o departamento de auditoria interna não estiver em conformidade, são necessárias ações corretivas para remediar as questões identificadas e garantir a conformidade com os padrões profissionais.

5. O que é considerado como resultado de "conformidade" em uma avaliação de qualidade? R: O resultado de "conformidade" indica que o departamento de auditoria interna está em conformidade com os padrões profissionais, éticos e regulatórios estabelecidos.

6. O que é considerado como resultado de "não conformidade" em uma avaliação de qualidade? R: O resultado de "não conformidade" indica que o departamento de auditoria interna não está cumprindo todas as regras, políticas e padrões profissionais esperados.

7. Qual é o objetivo de um programa de garantia de qualidade e melhoria? R: O objetivo de um programa de garantia de qualidade e melhoria é garantir que as atividades de auditoria interna sejam realizadas de acordo com os padrões profissionais estabelecidos, proporcionando confiança aos stakeholders da organização.