Chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến - Bài 1

Chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến - Bài 1

Cẩm nang thành công C!, Hôm nay, chúng ta sẽ tìm hiểu về lĩnh vực thứ tư của kỳ thi CIA phần một, tập trung vào chất lượng, đảm bảo và chương trình cải tiến. Dưới đây là các chủ đề chương trình học cho lĩnh vực thứ tư.

Mục lục:

1. Chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến là gì? Đây là một chương trình đảm bảo rằng các hoạt động kiểm toán nội bộ tuân thủ các tiêu chuẩn nghề nghiệp của Viện Kiểm toán Nội bộ và chính sách kiểm toán nội bộ của tổ chức.

2. Các yếu tố bắt buộc của chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến là gì? Chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến bao gồm hai yếu tố bắt buộc, đó là đánh giá chất lượng nội bộ và đánh giá chất lượng bên ngoài.

3. Đánh giá chất lượng nội bộ là gì? Đánh giá chất lượng nội bộ là các bài đánh giá chất lượng được thực hiện bên trong tổ chức. Trong quá trình đánh giá chất lượng nội bộ này, một thành viên của tổ chức sẽ kiểm tra các hồ sơ làm việc kiểm toán và xác minh rằng các tiêu chuẩn, tiêu chí và yêu cầu đã được tuân thủ trong quá trình thực hiện kiểm toán hoặc hoạt động tư vấn.

4. Ai nên thực hiện đánh giá chất lượng nội bộ? Đánh giá chất lượng nội bộ nên được thực hiện bởi một người trong tổ chức độc lập so với công việc kiểm toán đã được thực hiện. Vì vậy, nếu bạn đã làm việc trong dự án kiểm toán, bạn không nên thực hiện xem xét đảm bảo chất lượng.

5. Ai nên chịu trách nhiệm cho kết luận và việc thực hiện các cải tiến phù hợp trong quá trình kiểm toán nội bộ và đào tạo nhân viên? Giám đốc kiểm toán chính nên chịu trách nhiệm cho các kết luận đạt được và chịu trách nhiệm thực hiện các đề xuất để cải tiến phù hợp trong quy trình kiểm toán nội bộ và đào tạo nhân viên.

6. Cần thực hiện bao lâu một lần đánh giá chất lượng nội bộ của tổ chức? Mỗi tổ chức nên thực hiện một cuộc đánh giá chất lượng nội bộ ít nhất một lần mỗi năm, và giám đốc kiểm toán chính nên báo cáo kết quả đánh giá chất lượng ít nhất một lần mỗi năm cho ủy ban kiểm toán và cấp quản lý cao nhất.

7. Đánh giá chất lượng bên ngoài là gì? Đánh giá chất lượng bên ngoài là các bài đánh giá chất lượng được thực hiện bởi một bên thứ ba có năng lực và độc lập. Bài đánh giá bên ngoài này giải quyết việc tuân thủ tiêu chuẩn nghề nghiệp và các quy định của Viện Kiểm toán Nội bộ, Đạo đức công việc và Các nguyên tắc cốt lõi.

8. Yêu cầu báo cáo kết quả chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến cho hội đồng quản trị là gì? Như đã đề cập, Giám đốc kiểm toán chính phải báo cáo kết quả đánh giá chất lượng cho ủy ban kiểm toán, hội đồng quản trị và cấp quản lý cao như Giám đốc điều hành. Việc thông báo kết quả nên được tiến hành sau khi đánh giá chất lượng nội bộ và bên ngoài hoàn thành, với một báo cáo trình bày các lĩnh vực cần cải thiện và các kế hoạch hành động sửa chữa.

9. Đánh giá chất lượng có phù hợp hay không phù hợp với các tiêu chuẩn nghề nghiệp và chính sách nội bộ của Viện Kiểm toán Nội bộ? Báo cáo cuối cùng phải giải thích liệu bộ phận kiểm toán nội bộ đã tuân theo tiêu chuẩn nghề nghiệp và chính sách nội bộ của Viện Kiểm toán Nội bộ hay không tuân theo một phần hoặc toàn bộ.

10. Kết luận và khuyến nghị của đánh giá chất lượng bên ngoài chứa đựng gì? Đánh giá chất lượng bên ngoài của hoạt động kiểm toán nội bộ bao gồm ý kiến ​​về toàn bộ phạm vi của công việc kiểm toán và tư vấn được thực hiện bởi hoạt động kiểm toán nội bộ, bao gồm cả sự tuân thủ định nghĩa về kiểm toán nội bộ, đạo đức công việc và tiêu chuẩn. Khi phù hợp, đánh giá này cũng bao gồm các khuyến nghị để cải thiện chất lượng.

***Ưu điểm:

• Bài viết đưa ra những thông tin chi tiết, cụ thể và rõ ràng về chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến.
• Sử dụng ngôn ngữ đơn giản, dễ hiểu và tiếp cận với độc giả.
• Trình bày các khái niệm và yêu cầu một cách logic và có cấu trúc.

***Nhược điểm:

• Bài viết có thể được cải thiện bằng việc thêm ví dụ và minh họa để giúp người đọc hiểu rõ hơn về chủ đề."""

Mục lục:

1. Chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến là gì?
2. Các yếu tố bắt buộc của chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến là gì?
3. Đánh giá chất lượng nội bộ là gì? 3.1 Nguyên tắc và quy trình đánh giá chất lượng nội bộ 3.2 Trách nhiệm của giám đốc kiểm toán chính
4. Ai nên thực hiện đánh giá chất lượng nội bộ? 4.1 Độc lập trong việc thực hiện đánh giá chất lượng nội bộ 4.2 Trách nhiệm của giám đốc kiểm toán chính
5. Thực hiện đánh giá chất lượng nội bộ 5.1 Tần suất 5.2 Báo cáo kết quả
6. Đánh giá chất lượng bên ngoài là gì?
7. Yêu cầu báo cáo kết quả chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến 7.1 Trách nhiệm của giám đốc kiểm toán chính 7.2 Nội dung báo cáo và việc thông báo kết quả
8. So sánh tuân thủ và không tuân thủ 8.1 Đánh giá conformance và nonconformance 8.2 Tác động của nonconformance
9. Các mối quan hệ trong quá trình đánh giá chất lượng 9.1 Sự liên quan giữa đánh giá chất lượng nội bộ và bên ngoài 9.2 Đồng bộ trong việc thực hiện quá trình đánh giá
10. Thắc mắc thường gặp 10.1 Quy trình của chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến 10.2 Trách nhiệm của các bên liên quan 10.3 Tầm quan trọng của việc thực hiện đánh giá chất lượng

Chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến là gì? Chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến là một chương trình đảm bảo rằng các hoạt động kiểm toán nội bộ tuân theo các tiêu chuẩn nghề nghiệp của Viện Kiểm toán Nội bộ và chính sách kiểm toán nội bộ của tổ chức. Nó đảm bảo rằng các công việc kiểm toán được thực hiện một cách đồng nhất, chất lượng và tuân thủ quy trình, chính sách và các tiêu chuẩn được thiết lập.

Các yếu tố bắt buộc của chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến là gì? Chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến bao gồm hai yếu tố bắt buộc: đánh giá chất lượng nội bộ và đánh giá chất lượng bên ngoài. Đánh giá chất lượng nội bộ là quá trình đánh giá chất lượng được thực hiện bên trong tổ chức, trong khi đánh giá chất lượng bên ngoài là quá trình đánh giá chất lượng được thực hiện bởi một bên thứ ba độc lập.

Đánh giá chất lượng nội bộ là gì? Đánh giá chất lượng nội bộ là quá trình đánh giá chất lượng được thực hiện bên trong tổ chức. Trong quá trình này, một thành viên của tổ chức sẽ kiểm tra các hồ sơ làm việc kiểm toán và xác minh rằng các tiêu chuẩn, tiêu chí và yêu cầu đã được tuân thủ trong quá trình kiểm toán hoặc hoạt động tư vấn. Đánh giá chất lượng nội bộ nên được thực hiện bởi một người độc lập với công việc kiểm toán đã được thực hiện để đảm bảo tính khách quan và trung thực trong quá trình đánh giá. Tổ chức nên thực hiện ít nhất một lần mỗi năm một cuộc đánh giá chất lượng nội bộ và báo cáo kết quả đánh giá cho ủy ban kiểm toán và cấp quản lý cao nhất.

Ai nên thực hiện đánh giá chất lượng nội bộ? Đánh giá chất lượng nội bộ nên được thực hiện bởi một người độc lập với công việc kiểm toán đã được thực hiện. Giám đốc kiểm toán chính nên có trách nhiệm chịu trách nhiệm về các kết luận và đề xuất cải tiến phù hợp trong quá trình kiểm toán nội bộ và đào tạo nhân viên.

Thực hiện đánh giá chất lượng nội bộ Mỗi tổ chức nên thực hiện ít nhất một lần mỗi năm một cuộc đánh giá chất lượng nội bộ. Giám đốc kiểm toán chính nên báo cáo kết quả đánh giá chất lượng ít nhất một lần mỗi năm cho ủy ban kiểm toán và cấp quản lý cao nhất. Báo cáo kết quả đánh giá chất lượng nội bộ nên bao gồm các lĩnh vực cần cải thiện và các kế hoạch hành động sửa chữa.

Đánh giá chất lượng bên ngoài là gì? Đánh giá chất lượng bên ngoài là quá trình đánh giá chất lượng của hoạt động kiểm toán nội bộ được thực hiện bởi một bên thứ ba năng lực và độc lập. Đánh giá này đảm bảo tuân thủ quy định về kiểm toán nội bộ, đạo đức công việc và các tiêu chuẩn. Bên thứ ba sẽ xem xét hiến chương kiểm toán nội bộ, chính sách, thủ tục và các yêu cầu pháp lý hoặc quy định áp dụng. Kết quả và khuyến nghị sẽ được thông báo cho giám đốc kiểm toán chính và cấp quản lý cao nhất để hoàn thiện chất lượng kiểm toán nội bộ.

Yêu cầu báo cáo kết quả chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến Giám đốc kiểm toán chính có trách nhiệm báo cáo kết quả đánh giá chất lượng cho ủy ban kiểm toán, hội đồng quản trị và cấp quản lý cao nhất. Báo cáo này sẽ trình bày các khu vực cần cải thiện và các kế hoạch hành động sửa chữa. Nếu có vấn đề về độc lập hoặc khách quan, hạn chế tài nguyên hoặc hạn chế phạm vi kiểm toán, giám đốc kiểm toán chính cũng nên thông báo các vấn đề đó trong báo cáo. Đối với đánh giá chất lượng bên ngoài được thực hiện bởi một bên thứ ba, bên thứ ba cần phát issue một báo cáo mô tả nhận thức và khuyến nghị để cải thiện chất lượng, hiệu quả và hiệu suất của kiểm toán nội bộ.

So sánh tuân thủ và không tuân thủ Khi thực hiện đánh giá chất lượng nội bộ hoặc bên ngoài, có hai kết quả có thể xảy ra: tuân thủ và không tuân thủ. Tuân thủ có nghĩa là phòng kiểm toán nội bộ tuân thủ các tiêu chuẩn nghề nghiệp, định nghĩa về kiểm toán nội bộ, đạo đức công việc, các nguyên tắc cốt lõi và các quy định nội bộ. Ngược lại, không tuân thủ có nghĩa là phòng kiểm toán nội bộ không tuân thủ đầy đủ các quy tắc, chính sách và tiêu chuẩn nghề nghiệp như mong đợi. Đối với việc phòng kiểm toán nội bộ không thực hiện đánh giá chất lượng nội bộ và không thuê một bên thứ ba độc lập để thực hiện đánh giá chất lượng bên ngoài, phòng kiểm toán nội bộ không tuân thủ các quy định nghề nghiệp của Viện Kiểm toán Nội bộ.

Các mối quan hệ trong quá trình đánh giá chất lượng Quá trình đánh giá chất lượng nội bộ và bên ngoài có các mối quan hệ khác nhau. Đặc điểm của chúng khác nhau và hạn chế của quá trình cũng khác nhau. Tuy nhiên, cả hai quá trình đánh giá này đều có mục tiêu chung là nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ và tiến bộ của tổ chức.

Thắc mắc thường gặp 10.1 Quy trình của chương trình đảm bảo chất lượng và cải tiến 10.2 Trách nhiệm của các bên liên quan 10.3 Tầm quan trọng của việc thực hiện đánh giá chất lượng