Tài khoản phải thu: Định nghĩa và ưu điểm

Tài khoản phải thu: Định nghĩa và ưu điểm

Mục lục:

1. Tài khoản phải thu

   • 1.1. Định nghĩa

   • 1.2. Phân biệt giữa tài khoản phải thu thương mại và không thương mại

2. Tài chính tài khoản phải thu

   • 2.1. Cách hoạt động

   • 2.2. Ưu điểm và nhược điểm

3. Chương trình chiết khấu thanh toán sớm

   • 3.1. Định nghĩa và phân loại

   • 3.2. Phương pháp chiết khấu động

   • 3.3. Phương pháp chiết khấu cố định

   • 3.4. Ưu điểm và nhược điểm

4. Tóm lược

   • 4.1. Định nghĩa tài khoản phải thu

   • 4.2. Tài chính tài khoản phải thu

   • 4.3. Chương trình chiết khấu thanh toán sớm

Tài khoản phải thu

Tài khoản phải thu là các tài khoản phát sinh từ các giao dịch thương mại, trong đó tài khoản phải thu thương mại và không thương mại phải được phân biệt. Tài khoản phải thu thương mại chứa các cam kết thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ đã giao, trong khi các tài khoản phải thu không thương mại chứa các cam kết thanh toán khác, bao gồm việc hoàn trả thuế hoặc các khoản chi trả các vụ bảo hiểm.

Tài khoản phải thu thương mại được đưa vào phần tài sản lưu động của bảng cân đối kế toán nếu tiền được dự kiến sẽ được thanh toán trong vòng một năm. Chúng đại diện cho các tài khoản phải thu cho hàng hóa và dịch vụ đã bán nhưng chưa được thanh toán.

Tài chính tài khoản phải thu

Tài chính tài khoản phải thu, còn được gọi là tiền tài khoản phải thu, là khi một công ty sử dụng các tài khoản phải thu thương mại để huy động vốn. Một công ty có thể sử dụng các hóa đơn chưa thanh toán để huy động tiền mặt. Một cách thông thường để làm điều này là tiếp cận một công ty factoring sẽ mua lại các hóa đơn chưa thanh toán với mức chiết khấu và trả lại một khoản tiền mặt ngay lập tức, thường là từ 75% đến 90% giá trị hóa đơn trừ đi các chi phí.

Ví dụ, nếu một công ty có một hóa đơn chưa thanh toán trị giá năm ngàn bảng mà sẽ không được thanh toán sau 90 ngày, việc bán hóa đơn cho một công ty factoring với giá 4.850 bảng có thể làm lợi về mặt tài chính cho công ty, mặc dù công ty có thể thiệt 150 bảng trong giao dịch này. Điều này có thể tốt hơn so với tình huống mà công ty cần tiền mặt gấp để thực hiện các đơn đặt hàng hiện tại và đáp ứng các nghĩa vụ của mình.

Chờ đợi tiền thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ ràng buộc tiền mặt có thể được sử dụng cho các chi phí định kỳ như chi phí lương và chi phí vật liệu, hoặc đầu tư vào máy móc hoặc nghiên cứu và phát triển. Đôi khi, việc phải chờ đợi tiền thanh toán có thể làm khó khăn trong việc tiếp tục các đơn đặt hàng khi các khoản thanh toán bị trì hoãn, gây áp lực lên luồng tiền mặt.

Chương trình chiết khấu thanh toán sớm

Chương trình chiết khấu thanh toán sớm là một loại tài chính thương mại khác. Điều này liên quan đến việc mua hàng trả trước một phần số tiền quy định trên hóa đơn nếu người mua thanh toán trước hạn quy định trên hóa đơn. Các chương trình chiết khấu thanh toán sớm còn được gọi là chiết khấu tiền mặt hoặc chiết khấu thanh toán sớm.

Có hai phương pháp cho chiết khấu thanh toán sớm: chiết khấu động và chiết khấu cố định. Phương pháp đầu tiên là chiết khấu động, trong đó người mua cho phép người bán quyết định xem có muốn nhận thanh toán sớm cho hóa đơn hay không, như một cách giảm giá số tiền hóa đơn. Với chiết khấu động, người bán có thể quyết định chọn hóa đơn cụ thể nào mà họ muốn cung cấp chiết khấu cho việc thanh toán sớm. Tỷ lệ chiết khấu được tính bằng tỷ lệ phần trăm hàng năm trên tiền hóa đơn, có nghĩa là kích thước chiết khấu được xác định bởi tốc độ thanh toán. Do đó, số tiền đến hạn thanh toán sau 5 ngày sẽ nhỏ hơn số tiền đến hạn thanh toán sau 14 ngày.

Phương pháp thứ hai là khi người bán đề nghị cho người mua một chiết khấu để nhận thanh toán sớm. Phương pháp này đặc biệt phù hợp với các nhà cung cấp nhỏ hơn thường không được xem xét cho các chương trình chiết khấu động. Tương tự như chiết khấu động, càng sớm thanh toán càng lớn chiết khấu. Cách tiếp cận theo tầng khuyến mại cho phép người mua linh hoạt lựa chọn những tầng khuyến mại có lợi nhất trong khi trì hoãn thanh toán cải thiện số ngày trả nợ. Dạng thứ hai của chiết khấu sớm có thể giảm thiểu chi phí vật liệu và dịch vụ.

Tóm lược

Tài khoản phải thu là các hóa đơn chưa thanh toán. Hàng hoá hoặc dịch vụ được cung cấp và một hóa đơn được gửi cho người mua. Cho đến khi hóa đơn được thanh toán, nó vẫn sẽ được coi là một tài khoản phải thu. Tài chính tài khoản phải thu, còn được gọi là tiền tài khoản phải thu, là khi một công ty sử dụng các tài khoản phải thu thương mại để huy động vốn. Một phương pháp khác là chương trình chiết khấu thanh toán sớm, cho phép mua hàng được giảm giá nếu thanh toán trước hạn được đặt ra trên hóa đơn."""