CIA考试第一部分-品质保证和改进计划

目录

1. 引言
2. 品质保证和改进计划概述
3. 质量保证和改进计划的必要要素
   • 3.1 内部质量评估
   • 3.2 外部质量评估
4. 内部质量评估
   • 4.1 内部质量评估的定义
   • 4.2 内部质量评估的过程
   • 4.3 内部质量评估的重要性
5. 外部质量评估
   • 5.1 外部质量评估的定义
   • 5.2 外部质量评估的过程
   • 5.3 外部质量评估的影响
6. 质量保证和改进计划的报告
   • 6.1 报告给董事会或其他监管机构
   • 6.2 报告结果的要求
7. 遵守与非遵守
   • 7.1 遵守的意义和影响
   • 7.2 非遵守的后果和解决方案
8. 结论
9. 常见问题解答
10. 资源列表

引言

欢迎来到Becoming Boss C！本文将介绍CIA考试一部分中，第四个领域的相关内容——品质保证和改进计划。在本文中，我们将深入探讨质量保证和改进计划的要素、内部质量评估和外部质量评估的过程以及如何向董事会或其他监管机构报告质量保证和改进计划的结果。我们还将详细解释遵守和非遵守的含义以及其对内部审计部门的影响，并提供常见问题的解答。让我们开始吧！

品质保证和改进计划概述

品质保证和改进计划是确保内部审计活动符合国际内部审计师协会的专业标准和组织内部审计政策的一项计划。它包括内部质量评估和外部质量评估两个必要要素。内部质量评估是组织内部进行的质量保证审查，旨在确保内部审计工作在程序、政策、审计绩效和工作文件方面的质量和一致性。

质量保证和改进计划的必要要素

内部质量评估

内部质量评估是组织内部进行的质量保证审查，通过检查审计工作文件并验证在审计或咨询活动进行时是否遵循了已确立的政策、准则和要求。内部质量评估应由组织内部独立于审计工作的成员进行，以确保评估的客观性和独立性。

内部质量评估应每年至少进行一次。首席审计执行官应向审计委员会和高级管理层报告质量评估结果，并对内部审计流程进行适当改进和培训。

外部质量评估

外部质量评估是由合格和独立的第三方进行的质量保证审查。外部评估涉及与国际内部审计师协会的内部审计定义、道德守则、核心原则和专业标准的符合性。外部评估还涉及审计宪章、政策、程序以及适用的法规要求的审查。

首席审计执行官需向高级管理层和审计委员会通报外部质量评估的结果，并宣布改进措施和问题解决的进展情况。

内部质量评估

内部质量评估是确保内部审计活动符合内部政策和国际内部审计师协会的专业标准的重要工具。在内部质量评估中，审计工作的质量和一致性得到了全面检查，以确保其符合规定的程式、政策、审计绩效和工作文件。

内部质量评估的定义

内部质量评估是指组织内部对审计工作的质量和一致性进行的评估和审查过程。通过内部质量评估，可以发现和改进审计活动中可能存在的问题和不足之处，提高审计工作的质量和效率。

内部质量评估的过程

内部质量评估的过程包括以下步骤：

1. 确定评估的范围和目标。
2. 收集和分析审计工作的样本，包括审计文件、程序和工作绩效。
3. 比较审计工作的实际执行情况与内部政策和国际内部审计师协会的专业标准的要求进行对比。
4. 确定审计工作的质量和一致性问题，并提出改进建议。
5. 进行改进措施和培训以解决发现的问题，并监督其实施情况。

内部质量评估的重要性

内部质量评估对于确保内部审计工作的质量和一致性非常重要。它能够及时发现问题并提出改进措施，提高审计工作的效率和价值。通过内部质量评估，组织可以提升对风险管理和内部控制的信心，确保审计工作能够有效支持组织的目标和使命。

外部质量评估

外部质量评估是确保内部审计活动符合国际内部审计师协会的专业标准的另一重要工具。通过与第三方的质量保证审查，可以对审计工作的质量和效果进行全面评估，为内部审计工作提供改进的建议和指导。

外部质量评估的定义

外部质量评估是由合格和独立的第三方进行的质量保证审查。外部评估旨在评估内部审计活动是否符合国际内部审计师协会的定义、道德守则和专业标准的要求，以及组织内部审计政策的相关要求。

外部质量评估的过程

外部质量评估的过程包括以下步骤：

1. 定义评估的范围和目标，包括审计工作的类型和时间段。
2. 收集相关的审计文件、政策、程序和要求。
3. 与国际内部审计师协会的定义、道德守则和专业标准进行对比，并检查其符合性。
4. 提出改进建议和指导，并确定解决问题的计划和时间表。
5. 向高级管理层和审计委员会报告评估结果，并宣布改进措施和问题解决的进展情况。

外部质量评估的影响

通过外部质量评估，内部审计部门可以了解自己的工作是否符合国际内部审计师协会的专业标准。外部评估的结果和建议可以帮助内部审计部门改进工作流程，提升审计工作的效率和效果，增强对风险管理和内部控制的信心。

质量保证和改进计划的报告

质量保证和改进计划的结果需要向董事会或其他监管机构进行报告。报告应包括质量评估的结论、改进建议和纠正行动计划。首席审计执行官应负责报告结果，并确保相关的改进措施得以实施。

报告还应提及如果存在独立性或客观性受到影响、资源限制或审计范围限制等问题，首席审计执行官也应在报告中进行说明。

对于由第三方评估完成的外部评估，第三方应发布一份报告，描述观察结果和改进内部审计工作质量、效率和效果的建议。

遵守与非遵守

无论是进行内部质量评估还是外部质量评估，都存在两种可能的结果：遵守或非遵守。遵守表示内部审计部门符合国际内部审计师协会的专业标准、内部审计定义、道德守则、核心原则、法规要求和内部部门政策。遵守也表示审计人员具备独立性、客观性，并且没有资源限制。非遵守则意味着内部审计部门没有遵守所有的规则、政策和专业标准。如果内部审计部门没有进行内部质量评估，也没有聘请合格的独立第三方进行外部质量评估，那么内部审计部门将无法符合国际内部审计师协会的专业标准。只有在由合格的独立第三方进行全面验证后，才能将“非遵守”改为“遵守”。

结论

本文详细介绍了品质保证和改进计划在内部审计工作中的重要性以及其相关要素和过程。我们解释了内部质量评估和外部质量评估的含义，并强调了向董事会和其他监管机构报告质量评估结果的重要性。同时，我们还讨论了遵守与非遵守的区别及其对内部审计部门的影响。通过实施质量保证和改进计划，内部审计部门可以提高工作质量和效率，为组织的风险管理和内部控制提供有力支持。

常见问题解答

问：质量保证和改进计划的目的是什么？

答：质量保证和改进计划的目的是确保内部审计活动符合国际内部审计师协会的专业标准和组织内部审计政策，提高审计工作的质量和一致性。

问：什么是内部质量评估？

答：内部质量评估是组织内部对审计工作的质量和一致性进行的评估和审查过程，旨在发现和改进审计工作中的问题和不足，提高审计工作的效率和价值。

问：什么是外部质量评估？

答：外部质量评估是由合格和独立的第三方进行的质量保证审查，旨在评估内部审计活动是否符合国际内部审计师协会的专业标准和组织内部审计政策的要求。

问：什么是遵守与非遵守？

答：遵守表示内部审计部门符合国际内部审计师协会的专业标准、定义、道德守则、核心原则和政策要求。非遵守表示内部审计部门没有遵守全部规定的要求。

问：质量评估报告应向哪些人员报告？

答：质量评估报告应向董事会、审计委员会和高级管理层报告。报告应包括评估的结果、改进建议和纠正措施，并提及任何影响独立性或客观性的问题。

资源列表

1. 国际内部审计师协会网站：www.theiia.org

2. 国际内部审计师协会的专业标准：www.theiia.org/standards-guidance/mandatory-guidance/iia-standards

3. 国际内部审计师协会的定义、道德守则、核心原则：www.theiia.org/standards-guidance/mandatory-guidance/international-standards

4. 组织内部审计政策文件