Programme d'assurance qualité et d'amélioration de l'examen CIA - Tout ce que vous devez savoir

Table des matières

• Introduction
• Qu'est-ce qu'un programme d'assurance qualité et d'amélioration ?
• Les éléments requis d'un programme d'assurance qualité et d'amélioration
• Les évaluations internes de la qualité
• Les évaluations externes de la qualité
• Reporting des résultats du programme d'assurance qualité et d'amélioration
• Conformité versus non-conformité
• FAQ

Introduction

Bienvenue dans cet article qui vous donne un aperçu du domaine quatre de l'examen CIA partie un, qui met l'accent sur les programmes d'assurance qualité et d'amélioration. Dans cet article, nous allons discuter des éléments requis, des évaluations internes et externes de la qualité, du reporting des résultats et de la conformité.

Qu'est-ce qu'un programme d'assurance qualité et d'amélioration ?

Un programme d'assurance qualité et d'amélioration est un ensemble de mesures qui garantit que les activités d'audit interne sont conformes aux normes professionnelles de l'Institut des Auditeurs Internes et aux politiques internes de l'organisation. Son objectif principal est d'assurer la qualité et la cohérence du travail d'audit interne.

Les éléments requis d'un programme d'assurance qualité et d'amélioration

Un programme d'assurance qualité et d'amélioration comprend deux éléments requis : les évaluations internes de la qualité et les évaluations externes de la qualité. Les évaluations internes sont effectuées au sein de l'organisation par une personne indépendante du travail d'audit. Elles visent à inspecter les documents de travail d'audit et à valider la conformité aux politiques et aux critères établis. Les évaluations externes, quant à elles, sont réalisées par une tierce partie qualifiée et indépendante. Elles examinent la conformité aux normes professionnelles, au code d'éthique et aux principes fondamentaux de l'Institut des Auditeurs Internes.

Les évaluations internes de la qualité

Les évaluations internes de la qualité sont effectuées au moins une fois par an par une personne indépendante du travail d'audit. Le chef du département d'audit interne est responsable de la mise en œuvre des recommandations d'amélioration identifiées lors de ces évaluations. Les résultats de ces évaluations doivent être rapportés au comité d'audit et à la direction de l'organisation.

Les évaluations externes de la qualité

Les évaluations externes de la qualité sont réalisées par une tierce partie qualifiée et indépendante. Elles examinent la conformité aux normes professionnelles, au code d'éthique et aux principes fondamentaux de l'Institut des Auditeurs Internes. Le chef du département d'audit interne est tenu de communiquer les résultats de ces évaluations, ainsi que les mesures correctives prévues, à la direction de l'organisation et au comité d'audit.

Reporting des résultats du programme d'assurance qualité et d'amélioration

Le chef du département d'audit interne est tenu de rapporter les résultats des évaluations de la qualité au comité d'audit, au conseil d'administration et à la direction de l'organisation, tels que le chef de la direction. Il doit fournir un rapport détaillant les domaines d'amélioration identifiés et les plans d'action correctifs. Si des problèmes d'indépendance, d'objectivité, de limitations de ressources ou de restrictions de portée sont identifiés, ils doivent également être rapportés.

Conformité versus non-conformité

Une évaluation de la qualité peut aboutir à deux résultats : la conformité ou la non-conformité. La conformité signifie que le département d'audit interne respecte les normes professionnelles de l'Institut des Auditeurs Internes, le code d'éthique, les principes fondamentaux et les politiques internes. La non-conformité signifie que le département d'audit interne ne respecte pas toutes les règles, politiques et normes professionnelles attendues. En cas de non-conformité, des mesures correctives doivent être prises pour remédier aux problèmes identifiés.

FAQ

Q: Qu'est-ce qu'un programme d'assurance qualité et d'amélioration ? A: Un programme d'assurance qualité et d'amélioration est un ensemble de mesures visant à garantir la conformité des activités d'audit interne aux normes professionnelles et aux politiques internes.

Q: Quels sont les éléments requis d'un programme d'assurance qualité et d'amélioration ? A: Un programme d'assurance qualité et d'amélioration comprend des évaluations internes de la qualité et des évaluations externes de la qualité.

Q: Quelles sont les différences entre les évaluations internes et externes de la qualité ? A: Les évaluations internes sont réalisées au sein de l'organisation par une personne indépendante du travail d'audit, tandis que les évaluations externes sont effectuées par une tierce partie qualifiée et indépendante.

Q: Qui est responsable de la mise en œuvre des recommandations d'amélioration identifiées lors des évaluations de la qualité ? A: Le chef du département d'audit interne est responsable de la mise en œuvre des recommandations d'amélioration identifiées lors des évaluations de la qualité.

Q: Qu'est-ce que la conformité versus non-conformité ? A: La conformité signifie que le département d'audit interne respecte les normes professionnelles et les politiques internes, tandis que la non-conformité signifie qu'il ne respecte pas ces règles et normes. Des mesures correctives doivent être prises en cas de non-conformité.

Ressources :

• Institut des Auditeurs Internes