累積利益税と個人保有会社税の比較

累積利益税と個人保有会社税の比較

【目次】 1.累積利益税と個人保有会社税とは 2.累積利益税

• 2.1 累積利益税の概要
• 2.2 累積利益税の仕組み
• 2.3 累積利益税の適用基準
• 2.4 累積利益税の回避方法とは
• 2.5 累積利益税の長所と短所 3.個人保有会社税
• 3.1 個人保有会社税の概要
• 3.2 個人保有会社税の仕組み
• 3.3 個人保有会社税の適用基準
• 3.4 個人保有会社税の回避方法とは
• 3.5 個人保有会社税の長所と短所 4.累積利益税と個人保有会社税の比較
• 4.1 税金の支払い
• 4.2 回避方法
• 4.3 可能な利用方法 5.まとめ 6.参考資料

【累積利益税と個人保有会社税とは】 🏦💰

累積利益税とは、企業が利益を積み立てることに対して課税される税金です。これは企業が利益を法人税の範囲内で保持し続けることを制限するために導入されたものです。一方、個人保有会社税は、特定のタイプの収益を隠すために個人が法人を利用することを防ぐことを目的としています。

【累積利益税】 🧾💵

【2.1 累積利益税の概要】 累積利益税は、企業が適正な事業目的なしに積み立てられた利益に対して課税される制度です。

【2.2 累積利益税の仕組み】 累積利益税は、企業が適正な事業目的なしに利益を積み立てる場合に適用されます。また、累積利益税の課税対象金額を証明する責任は企業にあります。企業は、金額を説明し、適正な事業目的があることを証明する必要があります。

【2.3 累積利益税の適用基準】 累積利益税の適用基準は、企業が保有する利益の額に基づいて決定されます。企業は最低クレジット額の範囲内で利益を保持することが許されます。しかし、最低クレジット額を超える場合、適正な事業目的が必要となります。

【2.4 累積利益税の回避方法とは】 累積利益税を回避する方法としては、利益を配当として配布するか、税金を支払うかのいずれかがあります。配当として利益を配布する場合、受取人が税金を支払うことになります。

【2.5 累積利益税の長所と短所】 累積利益税の長所としては、税金の支払いを遅延させることができる点や、事業拡大や資産置換などの適正な事業目的のために利益を保持することができる点が挙げられます。一方、累積利益税の短所としては、適正な事業目的が必要となる点や、税金の支払いを回避するために利益を配分しなければならない点が挙げられます。

【個人保有会社税】 💼💰

【3.1 個人保有会社税の概要】 個人保有会社税は、高所得者が特定のタイプの収入を隠すために法人を利用することを防ぐために導入された税金です。

【3.2 個人保有会社税の仕組み】 個人保有会社税は、法人が特定のタイプの収入を保持する場合に適用されます。税金は保有会社自体に課されるため、法人税の範囲内での課税が行われます。

【3.3 個人保有会社税の適用基準】 個人保有会社税の適用基準は、法人の株式の50％以上が5人以下の個人によって保有されている場合に適用されます。また、法人の収入の60％以上がパッシブソースから得られる場合も適用されます。

【3.4 個人保有会社税の回避方法とは】 個人保有会社税を回避する方法としては、利益を配当として配布するか、税金を支払うかのいずれかがあります。配当として利益を配布する場合、受取人が税金を支払うことになります。

【3.5 個人保有会社税の長所と短所】 個人保有会社税の長所としては、企業を通じて収益を積み立てることで、二重課税を回避できる点や、将来の相続税を軽減できる点が挙げられます。一方、個人保有会社税の短所としては、税金支払いを回避するために利益を配分しなければならない点や、課税対象となる収入の制約がある点が挙げられます。

【累積利益税と個人保有会社税の比較】 🤝💼

【4.1 税金の支払い】 累積利益税では、企業が税金を支払うことで累積利益を保持できます。一方、個人保有会社税では、法人が税金を支払うことで二重課税を回避できます。

【4.2 回避方法】 累積利益税と個人保有会社税の回避方法は、利益を配当として配布することです。配当を受け取る者が税金を支払うことで、税金の支払いを回避できます。

【4.3 可能な利用方法】 累積利益税と個人保有会社税は、法人を通じて利益を積み立てることで特定の税務上のメリットを享受することができます。しかし、適正な事業目的が要求されるため、違法な目的での利用は避けるべきです。

【まとめ】 📝

累積利益税と個人保有会社税は、企業が利益を積み立てることに対して課税される税金です。両税金を回避するためには、利益を配当として配布するか、税金を支払う必要があります。また、累積利益税と個人保有会社税は、税金の支払いを遅延させることや税金の回避を図ることができるメリットがありますが、適正な事業目的が要求されるため、慎重な計画が必要です。

【参考資料】

• foreheadlectures.com (無料トライアル提供)