Программа обеспечения качества и совершенствования: Что нужно знать

Содержание

1. Введение
2. Определение программы обеспечения качества и совершенствования
3. Необходимые элементы программы обеспечения качества и совершенствования
   1. Внутренние оценки качества
   2. Внешние оценки качества
4. Внутренние оценки качества
   1. Цель и выполнение внутренних оценок качества
   2. Обязанности главного ревизора
   3. Частота проведения внутренних оценок качества
   4. Отчетность о результатах внутренних оценок качества
5. Внешние оценки качества
   1. Цель и выполнение внешних оценок качества
   2. Обязанности главного ревизора
   3. Коммуникация результатов внешних оценок качества
   4. Влияние на изменение "соответствие" или "несоответствие"
6. Требования к отчетности по программе обеспечения качества и совершенствования
   1. Отчётность главного ревизора
   2. Отчёт о внутренних оценках качества
   3. Отчёт о внешних оценках качества
7. Преимущества и недостатки программы обеспечения качества и совершенствования
8. Выводы
9. Часто задаваемые вопросы

👑 Определение программы обеспечения качества и совершенствования

Программа обеспечения качества и совершенствования (QAIP) - это программа, которая гарантирует соответствие внутренних аудиторских деятельностей профессиональным стандартам Института внутренних аудиторов (IIA) и внутренним политикам организации. Она обеспечивает контроль и надзор за качеством работы внутренней аудитории через внутренние и внешние оценки.

⚙️ Необходимые элементы программы обеспечения качества и совершенствования

Программа обеспечения качества и совершенствования включает два необходимых элемента: внутренние оценки качества и внешние оценки качества.

Внутренние оценки качества

Внутренние оценки качества - это внутренние проверки, проводимые внутри организации, которые подразумевают осмотр рабочих материалов аудиторов и проверку соответствия установленным политикам и критериям. Внутренние оценки качества должны проводиться независимым от рабочих групп лицом, ответственным за независимую оценку качества. Главный ревизор не может самостоятельно проводить оценку качества работы, при которой он принимал участие. Главный ревизор несет ответственность за результаты оценки качества и внедрение рекомендаций.

Внешние оценки качества

Внешние оценки качества - это оценки проводимые квалифицированной и независимой третьей стороной. При внешней оценке должна быть осуществлена проверка работы внутренней аудитории на соответствие определению внутренней аудитории, кодексу этики, ядерным принципам и профессиональным стандартам, а также на соответствие законодательству или регулятивным требованиям. Главный ревизор должен сообщить результаты внешней оценки и представить планы по устранению недостатков с целью информирования высшего руководства и аудиторского комитета.

📊 Внутренние оценки качества

Цель и выполнение внутренних оценок качества

Внутренние оценки качества выполняются с целью проверки качества и последовательности работы внутренней аудитории в соответствии с процедурами, политиками и работой согласно записям исследования.

Преимущества:

• Обеспечивают высокое качество аудиторской работы
• Повышают доверие к результатам аудиторских исследований
• Улучшают эффективность внутренних процессов

Недостатки:

• Требуют дополнительных ресурсов и времени

Обязанности главного ревизора

Ответственность за выполнение и результаты внутренних оценок качества несет главный ревизор. Он также отвечает за реализацию рекомендаций по улучшению внутренних просессов и обучение персонала. Каждая организация должна проводить внутреннюю оценку качества не реже одного раза в год. Главный ревизор должен предоставить отчет о результатах оценки качества аудиторскому комитету и высшему руководству не реже одного раза в год.

Частота проведения внутренних оценок качества

Каждая организация должна проводить внутреннюю оценку качества не реже одного раза в год. Главный ревизор должен предоставить отчет о результатах оценки качества аудиторскому комитету и высшему руководству не реже одного раза в год.

Отчетность о результатах внутренних оценок качества

Главный ревизор должен представить отчет о результатах внутренних оценок качества аудиторскому комитету и высшему руководству не реже одного раза в год. Отчет должен содержать информацию об областях для улучшения и план действий по устранению недостатков. Если имеются ограничения на независимость или объективность, ограничения ресурсов или ограничения объема аудита, они также должны быть указаны в отчете. Отчет также должен объяснить, был ли выполнен, частично выполнен или в общем соответствовал ли отдел внутренней аудитории профессиональным стандартам IIA и внутренним политикам.

💼 Внешние оценки качества

Цель и выполнение внешних оценок качества

Внешние оценки качества - это оценки, проводимые квалифицированной и независимой третьей стороной. Они выполняются для проверки работы внутренней аудитории на соответствие профессиональным стандартам, кодексу этики, ядерным принципам и определению внутренней аудиторской деятельности. Главный ревизор должен сообщить результаты внешней оценки качества и представить планы по устранению недостатков. Он также должен информировать высшее руководство и аудиторский комитет о текущих работах по исправлению проблем.

Коммуникация результатов внешних оценок качества

Главный ревизор должен сообщить результаты внешней оценки качества и представить планы по устранению недостатков. Он также должен информировать высшее руководство и аудиторский комитет о текущих работах по исправлению проблем.

Влияние на изменение "соответствие" или "несоответствие"

Вне зависимости от вида оценки (внутренняя или внешняя), возможны два исхода: "соответствие" или "несоответствие". "Соответствие" означает, что отдел внутренней аудитории соответствует профессиональным стандартам, кодексу этики, ядерным принципам, регулятивным требованиям и внутренним политикам. "Несоответствие" означает, что отдел внутренней аудитории не полностью соответствует правилам, политикам и профессиональным стандартам.

❗️ Выводы

Программа обеспечения качества и совершенствования является неотъемлемой частью работы внутренней аудитории. Внутренние и внешние оценки качества помогают обеспечить соответствие профессиональным стандартам и повысить доверие к работе аудиторов. Главный ревизор несет ответственность за внедрение улучшений и обеспечение прозрачности в отчетах о результатах оценки качества.

📚 Часто задаваемые вопросы

Q: Какие элементы входят в программу обеспечения качества и совершенствования? A: Программа обеспечения качества и совершенствования включает в себя внутренние и внешние оценки качества.

Q: Кто отвечает за выполнение внутренних оценок качества? A: Внутренние оценки качества должны выполняться независимым от рабочих групп лицом, ответственным за независимую оценку качества. Главный ревизор не может выполнять оценку качества, если он участвовал в работе.

Q: Какие требования к отчетности программы обеспечения качества и совершенствования? A: Главный ревизор должен предоставить отчеты о результатах внутренних и внешних оценок качества аудиторскому комитету, высшему руководству и стороннему аудитору. Отчеты должны содержать информацию об областях для улучшения и планах исправления недостатков.

Q: Какие преимущества и недостатки у программы обеспечения качества и совершенствования? A: Преимущества программы обеспечения качества и совершенствования включают повышение качества работы и доверия к результатам аудиторских исследований. Недостатки включают дополнительные требования к ресурсам и времени.

Q: Какие результаты может показать внешняя оценка качества? A: Внешняя оценка качества может показать "соответствие" или "несоответствие" отдела внутренней аудитории профессиональным стандартам, кодексу этики, ядерным принципам и внутренним политикам. Это может включать рекомендации по улучшению внутреннего аудита.