Программа обеспечения качества и улучшения в экзамене CIA

Программа обеспечения качества и улучшения в экзамене CIA

Приветствуем вас на сайте "Станьте Боссом C!" Сегодня мы рассмотрим четвертый раздел экзамена CIA часть 1, посвященный программам обеспечения качества и их улучшения. Вот темы, которые рассмотрим в этом разделе: А Описание необходимых элементов программы обеспечения качества и их улучшения (внутренняя оценка, внешняя оценка и т.д.); В Описать требования к предоставлению отчетности по результатам программы обеспечения качества и их улучшения отчетным органам или управляющему органу; С Определить соответствующую информацию о соответствии или несоответствии с международными стандартами внутреннего аудита Института внутренних аудиторов; Далее приступим к детальному рассмотрению каждой из этих тем в отдельности.

Что такое программа обеспечения качества и ее улучшения? Программа обеспечения качества и ее улучшения гарантирует соответствие внутренних аудиторских работ профессиональным стандартам Института внутренних аудиторов и политикам внутреннего аудита организации.

Каковы необходимые элементы программы обеспечения качества и улучшения? Программа обеспечения качества и улучшения включает два необходимых элемента: внутренние оценки качества и внешние оценки качества. Внутренняя аудиторская служба должна разработать и задокументировать свою программу внутренней оценки, чтобы обеспечить и оценить качество и последовательность внутренней аудиторской работы в отношении процедур, политик, аудиторской деятельности и рабочих материалов. Внутренние оценки качества должны проводиться лицом, независимым от выполнения аудиторской работы внутри организации. Главный исполнительный аудитор должен нести ответственность за достижение заключения и ответственность за реализацию рекомендаций по соответствующему улучшению в процессе внутреннего аудита и обучению персонала. Каждая организация должна проводить внутреннюю оценку качества хотя бы ежегодно, и главный исполнительный аудитор должен представлять результаты оценки качества, как минимум, ежегодно аудиторскому комитету и высшему руководству.

Что такое внешние оценки качества? Внешние оценки качества - это оценки программы обеспечения качества, проводимые независимой стороной. Внешний проверяющий рассматривает внутреннюю аудиторскую хартию, политики, процедуры и все требования законодательных актов или регулирующих органов, применимых в организации. Ожидается, что главный исполнительный аудитор сообщит результаты внешней оценки качества, объявит планы по устранению проблем и проинформирует высшее руководство и аудиторский комитет о ходе работ по устранению проблем.

Каковы требования по предоставлению результатов программы обеспечения качества и улучшения директорам? Как уже упоминалось ранее, главный исполнительный аудитор обязан представить результаты оценки качествааудиторскому комитету, совету директоров и высшему руководству, такому как генеральный директор. Результаты оценки должны быть представлены после завершения внутренних и внешних оценок с отчетом, содержащим области для улучшения и планы мероприятий по исправлению. Если существуют проблемы с независимостью или объективностью, ограничения ресурсов или ограничения области аудита, главный исполнительный аудитор также должен сообщить об этих вопросах в отчете. Наконец, в отчете должно быть указано, соответствовал ли внутренний аудит департаменту полностью, частично или в общих чертах профессиональным стандартам и внутренним политикам IIA по вопросам обеспечения качества и улучшения. В случае внешних оценок, проводимых сторонним ассессором, сторонний ассессор должен представить отчет, содержащий наблюдения и рекомендации по улучшению качества внутреннего аудита, его эффективности и эффективности.

Соответствие или несоответствие Независимо от того, проводится ли внутренняя или внешняя оценка качества, существуют два возможных исхода: "соответствие" или "несоответствие". Под "соответствием" понимается соблюдение отделом внутреннего аудита профессиональных стандартов IIA, определения внутреннего аудита, этического кодекса, основных принципов и внутренних политик. Соответствие также означает, что аудиторы являются независимыми, объективными, и нет ограничений в ресурсах. Под "несоответствием" понимается противоположное - отдел внутреннего аудита не соблюдает все правила, политики и профессиональные стандарты, как ожидается. Если внутренний аудитовый департамент не проводит внутренние оценки качества и не привлекает квалифицированную независимую сторону для проведения внешней оценки качества, то этот департамент не соответствует профессиональным стандартам IIA. Результат "несоответствия" может быть изменен на "соответствие" только после полной проверки квалифицированным сторонними асессорами. Они убедятся, что все замечания и проблемы были устранены.

Заключение Мы подробно рассмотрели раздел экзамена CIA, посвященный программам обеспечения качества и улучшения. Мы узнали, что такое программа обеспечения качества и ее улучшения, какие элементы в нее входят, а также роль внутренних и внешних оценок качества. Мы также рассмотрели требования по предоставлению результатов программы директорам и поняли, что такое соответствие и несоответствие. Надеемся, что эта информация будет полезной и поможет вам подготовиться к экзамену CIA.