Программа обеспечения качества и улучшения: ключевые элементы и отчетность

Программа обеспечения качества и улучшения: ключевые элементы и отчетность

Содержание

• Введение
• Что такое программа обеспечения качества и улучшения?
• Обязательные элементы программы обеспечения качества и улучшения
  • Внутренние оценки качества
  • Какие оценки качества проводятся внутри организации?
  • Роли и обязанности главного ревизора
  • Как осуществляется внутренняя оценка качества?
  • Внешние оценки качества
  • Кто проводит внешние оценки качества?
  • Роль главного ревизора во внешних оценках качества
  • Какие требования к внешней оценке качества?
• Отчетность о результатах программы обеспечения качества и улучшения
  • Кому следует сообщать о результатах программы обеспечения качества и улучшения?
  • Содержание отчета о результатах программы обеспечения качества и улучшения
  • Отчетность при отклонении от требований
• Соответствие и несоответствие
  • Понятие соответствия внутренним и внешним стандартам
  • Понятие несоответствия внутренним и внешним стандартам
  • Приведение в соответствие после выявления несоответствий
• Вопросы и ответы
  • Вопрос 1: Какие процессы входят в разработку и поддержку программы обеспечения качества и улучшения?
  • Вопрос 2: Кто реализует улучшения после оценки качества и улучшения?
  • Вопрос 3: Какие заинтересованные стороны получат результаты оценок программы обеспечения качества и улучшения, исключая главного ревизора?
  • Вопрос 4: Что включает в себя внешняя оценка деятельности внутренней ревизии и что не относится к внутренней оценке?
  • Вопрос 5: Что способствует и сокращает затраты на внешнюю оценку деятельности внутренней ревизии?
  • Вопрос 6: Что общего между внутренними и внешними оценками деятельности внутренней ревизии?
  • Вопрос 7: Что не включено в оценку продолжительности внутренней ревизии и анализа показателей производительности в рамках программы обеспечения качества и улучшения?

Что такое программа обеспечения качества и улучшения?

Программа обеспечения качества и улучшения - это систематический подход, который гарантирует, что деятельность внутренней ревизии соответствует профессиональным стандартам Института внутренних аудиторов и внутренним политикам организации. Она включает в себя внутренние и внешние оценки качества, а также отчетность о результатах этих оценок.

Обязательные элементы программы обеспечения качества и улучшения

Программа обеспечения качества и улучшения включает два обязательных элемента: внутренние оценки качества и внешние оценки качества.

Внутренние оценки качества

Внутренние оценки качества - это внутренние проверки, проводимые внутри организации. Они включают осмотр рабочих документов аудита и проверку соответствия установленным процедурам и политикам. Внутренние оценки качества должен проводить независимый от работы аудитор внутри организации. Они проводятся ежегодно, и результаты этих оценок должны быть представлены комитету по аудиту и высшему руководству.

Внешние оценки качества

Внешние оценки качества - это оценки, проводимые квалифицированной и независимой третьей стороной. Они осуществляют проверку соответствия внутренней ревизии определению внутренней аудитории, Кодексу этики и профессиональным стандартам Института внутренних аудиторов. Главный ревизор отвечает за общение результатов внешней оценки и информирование управления о планах по улучшению.

Отчетность о результатах программы обеспечения качества и улучшения

Главный ревизор должен предоставить отчет о результатах программы обеспечения качества и улучшения комитету по аудиту, правлению и высшему руководству. Отчет должен содержать информацию о областях для улучшения и планах по исправлению. В случае возникновения проблем с независимостью, ограничениями ресурсов или ограничениями аудита, главный ревизор также должен сообщить об этих проблемах в отчете. В случае проведения внешней оценки третьей стороной, третья сторона должна предоставить отчет с рекомендациями по улучшению качества, эффективности и эффективности внутренней ревизии.